Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama (2025)
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama (2025)
Alış ve satış tarihlerinizi girin; Yİ-ÜFE ile alış bedeli otomatik düzeltilsin, istisna ve giderler düşülsün, 2025 gelir vergisi dilimlerine göre ödenecek vergi hesaplansın.
Kısa Rehber
- Endeksleme: satış ayından bir önceki ay endeksi ÷ alış ayından bir önceki ay endeksi.
- Reel kâr = Satış − (Alış × endeks oranı). İstisna ve giderler düşüldükten sonra GVK dilimlerine göre vergi.
- 5 yılı dolduran satışlarda değer artış kazancı vergisi yoktur (istisnalar hariç).
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Nedir, Nasıl Beyan Edilir?
Gayrimenkul değer artış kazancı, bir taşınmazın (konut, işyeri, arsa, tarla) miras veya bağış yolları hariç tutularak, edinim tarihinden itibaren 5 yıl dolmadan elden çıkarılması durumunda oluşan reel kâr üzerinden hesaplanan vergidir. Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 80. maddesi uyarınca hesaplanır ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) beyan edilmesi zorunludur.
1. Vergi Hesaplamasında Temel Kural: Enflasyon Düzeltmesi
Vergi hesaplamasında amaç, nominal kâr yerine reel kârı bulmaktır. Bu nedenle, enflasyonun sebep olduğu fiyat artışları düşülerek adil bir vergilendirme yapılır.
- Endeks Kullanımı: Satış bedelinden düşülecek olan alış bedeli, Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) kullanılarak güncel değere getirilir. Düzeltme işlemi, alış ve satışın yapıldığı ayın bir önceki ay endeksleri baz alınarak yapılır.
- Reel Kâr: Güncellenmiş (enflasyon düzeltilmiş) alış bedeli, satış bedelinden çıkarılarak vergiye esas teşkil eden gerçek kazanç (reel kâr) bulunur.
2. Kazançtan Düşülebilecek Giderler
Hesaplanan reel kârdan, mükellefin vergi yükünü hafifletmek amacıyla yasal olarak düşülebilecek kalemler bulunmaktadır:
- İstisna Tutarı: İlgili mali yıl için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen istisna tutarı (2025 yılı için belirlenen miktar) reel kârdan düşülür.
- Tapu Harcı: Taşınmazın satışı sırasında ödenen tapu harcı, bir gider kalemi olarak kabul edilir.
- Kredi Faizleri: Konut kredisi kullanılarak edinilen taşınmazlarda, satış tarihine kadar ödenen konut kredisi faiz toplamı da maliyet olarak düşülebilir.
- Diğer Belgeli Giderler: Gayrimenkulün değerini artıran tadilat, tamirat ve komisyon giderleri gibi belgeli harcamalar da düşülebilir.
3. SSS – Sık Sorulan Sorular ve Vergi Dilimleri
- Arsa/Tarla satışında vergi ödenir mi? Evet. Arsa, tarla, bağ ve bahçe gibi taşınmazlar da bu kanun kapsamındadır. Edinimden itibaren 5 yıl dolmadan yapılan satışlarda kazanç oluşursa vergi hesaplanır.
- Ev satışında vergi ödenir mi? Ev (konut) satışında vergi yükümlülüğü, elden çıkarma süresi ve kazanç durumuna bağlıdır. 5 yılı dolduran satışlarda vergi muafiyeti söz konusudur.
- Hangi vergi dilimleri geçerli? Elde edilen vergiye tabi kazanç, 2025 yılı için geçerli olan kümülatif gelir vergisi tarifesi üzerinden beyan edilir. Tarifede yer alan basamaklar (Örn: 158.000 TL, 330.000 TL, 1.200.000 TL) ve karşılık gelen oranlar (%15, %20, %27, %35, %40) esas alınır.
4. ÖNEMLİ HUKUKİ VE FİNANSAL FERAGATNAME
Feragatname ve Hukuki Uyarı: Bu sayfadaki hesaplama aracı ve bilgilendirme metni, sadece genel rehberlik amaçlıdır ve resmi bir mali veya hukuki danışmanlık hizmeti yerine geçmez. Gayrimenkul mevzuatı, istisnaları, endeksler ve vergi dilimleri (GVK, GİB) dönemsel olarak değişmektedir. Beyan ve ödeme işlemlerinizde hatasız sonuç elde etmek için, daima Mali Müşavir, Yeminli Mali Müşavir veya bir vergi uzmanına başvurunuz. Sitemiz, bu bilgilere dayanarak yapılan mali işlemlerden ve yasal yükümlülüklerden sorumlu tutulamaz.
Sorumluluk Reddi: Bu sayfadaki hesaplama aracı ve bilgilendirme metni yalnızca genel bilgi amaçlıdır. Resmî ve bağlayıcı vergi hesaplamaları için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel mevzuatı ve beyan sistemleri esas alınmalıdır.