Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama (2025)
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama (2025)
Alış ve satış tarihlerinizi girin; Yİ-ÜFE ile alış bedeli otomatik düzeltilsin, istisna ve giderler düşülsün, 2025 gelir vergisi dilimlerine göre ödenecek vergi hesaplansın.
Kısa Rehber
- Endeksleme: satış ayından bir önceki ay endeksi ÷ alış ayından bir önceki ay endeksi.
- Reel kâr = Satış − (Alış × endeks oranı). İstisna ve giderler düşüldükten sonra GVK dilimlerine göre vergi.
- 5 yılı dolduran satışlarda değer artış kazancı vergisi yoktur (istisnalar hariç).
Değer Artış Kazancı Nedir, Nasıl Hesaplanır?
Gayrimenkul değer artış kazancı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 80. maddesi uyarınca, miras veya bağış hariç olmak üzere bir taşınmazın edinim tarihinden itibaren 5 yıl dolmadan satılması halinde oluşan kazanç için uygulanan vergidir. Hesaplamada “nominal” kâr yerine, Yİ-ÜFE ile enflasyon düzeltilmiş maliyet esas alınır. Uygulama sırası kısaca şöyledir: (1) Alış bedeli, satış ve alış aylarının bir önceki ay endeksleri kullanılarak bugünkü değere getirilir; (2) Satış bedelinden düzeltilmiş alış bedeli çıkarılarak reel kâr bulunur; (3) İlgili yılın istisnası, satışta ödenen tapu harcı ve (varsa) satışa kadar ödenmiş kredi faizleri gibi giderler düşülerek vergiye tabi tutar hesaplanır; (4) 2025 yılı için geçerli gelir vergisi dilimleri uygulanarak ödenecek vergi bulunur ve beyan edilir.
SSS – Sık Sorulan Sorular
Arsa satışında vergi ödenir mi? Evet. Arsa ve tarlalar da taşınmazdır; edinimden itibaren 5 yıl dolmadan satılırsa değer artış kazancı vergisine tabidir.
Ev satışında vergi ödenir mi? 5 yıl dolmadan satış varsa ve reel kâr oluşuyorsa vergi doğar. 5 yılı dolduran satışlarda vergi yoktur. Miras/bağış yoluyla edinimler bu vergiden muaftır.
Tarla satışında vergi var mı? Tarla/bağ/bahçe gibi taşınmazlarda da kural aynıdır. 5 yıl dolmadan satış yapılır ve kazanç oluşursa değer artış kazancı vergisi hesaplanır.
Tapu harcını gider yazabilir miyim? Evet, satış sırasında ödediğiniz tapu harcı bu hesaplamada gider olarak düşülür. Konut kredisi kullandıysanız satışa kadar ödediğiniz faiz toplamı da gider sayılabilir.
Hangi vergi dilimleri geçerli? 2025 yılı için kümülatif gelir vergisi tarifesi şu basamaklardan oluşur: 158.000 / 330.000 / 1.200.000 / 4.300.000 TL eşikleri ve sırasıyla %15, %20, %27, %35, %40 oranları.
Not: Mevzuat ve istisnalar değişebilir. Belediyelerin harç uygulamaları ve damga vergisi tutarları dönemsel farklılık gösterebilir.
Sorumluluk Reddi: Bu sayfadaki hesaplama aracı ve bilgilendirme metni yalnızca genel bilgi amaçlıdır. Resmî ve bağlayıcı vergi hesaplamaları için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel mevzuatı ve beyan sistemleri esas alınmalıdır.